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宁夏企业所得税汇算清缴注意事项(下)

所属分类:行业资讯    发布时间: 2020-08-03    作者:宁夏安则信财税
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       上篇文章介绍了企业所得税汇算清缴注意事项的一部分内容,今年宁夏财税公司小编接着问您介绍企业所得税汇算清缴时要注意的其他内容,包括高新技术企业或者科技型企业申报时所填的表格,要做哪些登记?以及其他的提醒。
       注2:符合条件:具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业相关资格在不同的纳税年度会发生变化。对于2019年度汇算清缴,具体执行口径按以下方法把握。 具备高新技术企业资格的是指:2016、2017、2018、2019年度取得高新技术企业资格(包括2016年取得,2019年到期但没有重新取得资格的企业;不包括因条件变化而被取消高新技术资格的企业)。 具备科技型中小企业资格的是指:2019年度取得科技型中小企业入库登记编号(填报基础信息表210-1、210-2项)或2020年度在3月31日前取得科技型中小企业入库登记编号(填报基础信息表210-3、210-4项)。对于2019年取得证书编号,但2020年3月31前未能重新取得编号的,只将2019年证书编号填报到填报基础信息表210-1、210-2项。
       提醒三企业在2019年申报享受研发费用加计扣除政策时,按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定执行,不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》,不再报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。
       提醒四“基础信息表”108 采用一般企业财务报表格式(2019版)“,适用于已执行《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕36号)规定的格式编制财务报表的纳税人。填报时需要注意:
 (1)只有执行企业会计准则的企业该项目才可以选“是”; (2)如果勾选“是”,主表第10行“营业利润”不执行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系,需要手工按照《利润表》“营业利润”项目数据进行填报。
       提醒五根据《企业会计准则》相关规定,企业发生的业务招待费,在“管理费用”科目核算。如有在其他期间费用或成本科目列支业务招待费,在进行企业所得税申报时,须将散落在各科目中的“业务招待费”全部汇总填至纳税调整项目明细表A105000第15行第1列“账载金额”中。
       提醒六慎填“其他”行。企业所得税税收优惠每年披露更新项目,年度申报表相关栏次列示已穷尽,理论上除不公开政策外不存在其他类型优惠。不要误填“其他”行,如,A107010表第16行、24.2行、30行;A107020表第25、26、27行。
       以上就是企业所得税汇算清缴时要注意的一些事项,这项内容是比较专业的,不像去税务大厅领票或者办理其他事项那么简单,所以企业还是要重视这一块,现在宁夏这边很多税务相关的事项,也开始网上报税网上交社保,所以变得越来越简单了,您如果还有其他要咨询的问题,可以问下宁夏安则信财税公司。