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宁夏企业所得税汇算清缴注意事项(上)

所属分类:行业资讯    发布时间: 2020-08-03    作者:宁夏安则信财税
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       每年到年底,都是会计或者财税公司.忙的时候,因为这个时候企业要进行企业所得税汇算清缴了,也就是说企业要根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额。这个时候对于一些没有财务会计的公司,尤其是..年创业的老板来说, 可能也不知道年底要进行汇算清缴了,一些城市水务服务好的就会打电话通知的,今天宁夏财税公司小编为大家介绍一下企业所得税汇算清缴应重点注意哪些事项?
       提醒一纳税人应重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中相关信息的填报。特别需要提醒的是:在填报申报表时,务必要准确填列从业人数、资产总额信息,准确勾选是否“从事国家限制或禁止行业”。符合条件的小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的 “主要股东及分红情况”,《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。
       注1:符合条件:根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)相关规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。  从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:  季度平均值=(季初值+季末值)÷2  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4  年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述指标。
提醒二符合条件的高新技术企业、科技型中小企业需要重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的210项科技型中小企业入库编号、211项高新技术企业证书编号等信息的填写,避免因错填、漏填而影响相关优惠政策的享受。同时应认真填报《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000),充分享受延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策。不属于高新技术企业、科技型中小企业请不要填写210项和211项。
       不同的公司填写的表格,标准,通知等都是不一样的,所以财税公司或者企业会计在做企业所得税汇算清缴时,就要去着重注意这一点,还要有细心,不能把相应的数值算错。如果您公司没有相应的财物人员,您可以去咨询当地的财税公司或者代理记账公司,他们都会有专业的人士问您解答这些问题。